Steuern & Abgaben · Österreich

Gewinnfreibetrag berechnen

Ermitteln Sie den Grundfreibetrag, den investitionsbedingten Gewinnfreibetrag und die noch fehlende Investitionsdeckung.

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Beispielrechnung
Nutzbarer Gewinnfreibetrag
€ 9.950,00
Grundfreibetrag€ 4.950,00
Investitionsbedingter Anteil€ 5.000,00
Noch fehlende Investitionsdeckung€ 1.110,00
Gewinn nach Freibetrag€ 70.050,00
  1. Die ersten 33.000 Euro Gewinn ergeben 15 % Grundfreibetrag.
  2. Weitere Gewinnteile werden mit 13 %, 7 % und 4,5 % gestaffelt.
  3. Der zusätzliche Freibetrag ist auf die geeigneten Investitionskosten begrenzt.
Eignung, Mindestbehaltedauer und Ausschlüsse der Investitionen müssen gesondert erfüllt sein.

So wird gerechnet

Gewinnstaffel 2026

15 % bis 33.000 Euro; danach 13 % bis 178.000, 7 % bis 353.000 und 4,5 % bis 583.000 Euro. Darüber steigt der Freibetrag nicht weiter.

Investitionsdeckung

Nur der Grundfreibetrag ist ohne Investition möglich. Für den übrigen Betrag müssen geeignete Wirtschaftsgüter oder begünstigte Wertpapiere angeschafft werden.

Ein Beispiel macht es klar

80.000 Euro Gewinn, 5.000 Euro Investitionen

Gewinn vor Gewinnfreibetrag: 80 000Begünstigte Investitionen und Wertpapiere: 5 000

4.950 Euro Grundfreibetrag plus 5.000 Euro gedeckter Zusatz ergeben 9.950 Euro. Zur vollen Deckung fehlen 1.110 Euro.

Häufige Fragen

Ist der Freibetrag eine Auszahlung?

Nein. Er senkt den steuerpflichtigen Gewinn; die Steuerersparnis hängt vom persönlichen Einkommen ab.

Kann ich jeden Wertpapierkauf eintragen?

Nein. Es müssen die gesetzlichen Voraussetzungen für begünstigte Wertpapiere vorliegen.

Was ist der höchstmögliche Betrag?

Bei ausreichendem Gewinn und geeigneter Investitionsdeckung beträgt der gesamte Freibetrag maximal 46.400 Euro.

Quellen & Rechenstand

Die Berechnung verwendet die nachstehend beschriebenen Regeln. Maßgeblich sind die Angaben der zuständigen Stelle und Ihre persönlichen Voraussetzungen.